所得税申报表:在提交 ITR 之前了解债券、债务基金和证券如何征税


随着 10 年期基础设施债券(旨在帮助纳税人通过投资此类债券获得高达 20,000 卢比的减免)的到期,许多纳税人对到期价值是否免税或在计算这些债券的应纳税额时是否可以获得指数化收益感到困惑债券。

由于不同的债务工具,如债券、债券——包括不可转换债券 (NCD)、以债务为导向的共同基金 (MF) 计划、债务证券等具有不同的税收规则,因此在提交收入申报表之前了解它们已被征税非常重要。

RSM India 创始人 Suresh Surana 博士解释了税收规则,让您的事情变得简单:

债务共同基金和债券、非传染性疾病等债务证券的短期和长期持有期有什么区别?

根据 1961 年所得税法(“IT 法”)对资本收益征税取决于资产是根据持有该资产的期限分类为长期资本资产还是短期资本资产。 《信息技术法》第 2(42A) 条规定了持有期限作为确定债务工具是否归类为短期资本资产的依据。 然而,划分为短期和长期持有的门槛期限取决于债务工具的性质。

下表总结了不同类别资产的持有期:

持有不同债务证券的期限以确定短期和长期资本收益。

参考上表,对于在印度认可证券交易所上市的债券和 NCD 等债务证券,持有期限为 12 个月,而对于债务共同基金或非上市债务证券,持有期限为应为 36 个月。 换言之,如果资产持有至其各自的持有期限,则它们将被归类为短期资本资产,如果它们持有超过其各自的持有期限,则它们将被归类为长期资本资产。

债务 MF 和债务证券的短期和长期收益如何征税? 索引化好处在哪里可用,在哪里不可用?

来自债务互惠基金和其他债务证券的收益的税收影响如下:

转让债务证券/共同基金的长期资本收益征税:

IT 法案第 112 条规定了对债务互惠基金转让的长期资本收益征税。 根据本节规定,从持有超过 36 个月(3 年)的债务共同基金获得的长期资本收益在利用指数化的好处后将被征收 20% 的税。 因此,资本收益将计算为销售对价(扣除 STT 以外的经纪等附带费用)与指数收购成本之间的差额。

指数化是指根据通货膨胀成本调整购买价格,指数化购置成本计算如下:

收购成本指数 = 收购成本 X 转让当年的成本通胀指数 / 收购当年的成本通胀指数

但是,对于 2001 年 4 月 1 日之前收购的债务共同基金,上述收购成本将是原始收购成本或 2001 年 4 月 1 日的公允市场价值,以较高者为准。

值得注意的是,除 RBI 发行的资本指数债券和主权黄金债券外,债券和债券等债务证券不提供指数化收益。

对于某些上市债务证券(单位除外)和零息债券,资本收益应按 20%(如果有指数化收益,如果有的话)或 10% 的税率征税,以对评估者更有利的为准。

转让债务证券/债务共同基金的短期资本收益征税:

转让持有长达 36 个月的债务证券的短期资本收益将根据适用于投资者的边际平板税率征税。 然而,在短期资本收益的情况下,投资者纳税人将无法获得指数化收益。

上市和非上市债务基金和债务证券的税收是否有区别?

上市债务证券的税收不同于非上市证券的持有期间的税收,因此适用的税率将适用于上述期限资本收益。



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